疫情缴税优惠/疫情税收减免优惠政策1%

好消息!受疫情反复影响小规模纳税人增值税1%优惠继续延续

〖壹〗 、自2022年1月1日起 ，小规模纳税人减征增值税政策继续执行
，适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，适用3%预征率的预缴项目减按1%预征 ，具体优惠幅度以实际交易金额为基数计算 。政策核心内容征收率调整：对增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入
，暂减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂减按1%预征率预缴增值税
。

〖贰〗
、政策执行期限本公告自发布之日起生效 ，执行至2027年12月31日。政策延续期长达四年半，为小规模纳税人提供长期稳定的税收优惠环境
，助力其规划经营与投资 。政策意义与影响 降低税负，激发市场活力通过免税与减征双重优惠 ，直接减少小规模纳税人税收支出
。

〖叁〗、核心减免政策内容月销售额免税标准对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人
，免征增值税。适用主体：小微企业 、个体工商户等小规模纳税人 。征收率优惠适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目 ，减按1%预征率预缴。

〖肆〗
、小规模、小微企业政策已延续至2027年12月31日
，核心政策包括增值税减免 、所得税优惠及个体户个税减半等措施
。政策核心内容小规模企业增值税减免 原3%征收率降至1%的政策延长至2027年12月31日。适用对象：年销售额在规定标准以下、会计核算不健全的增值税纳税人 。

总局刚回答34个新政策实务问题

〖壹〗
、应对疫情税费优惠政策（一）增值税、消费税餐馆补充享受免税问题：若餐馆在政策延期前已按适用税率缴税且未开具专票，可补充享受免税政策
。电影行业增值税政策延续：现行政策仅覆盖2020年全年 ，2021年是否延续需等待新文件明确。

〖贰〗 、问题1：简易计税方法对应的应纳税额能否抵减加计抵减额？加计抵减额仅可抵减一般计税方法对应的应纳税额
，简易计税方法对应的应纳税额不可抵减 。问题2：能否同时享受加计抵减政策和即征即退政策？纳税人可同时享受加计抵减政策和即征即退政策，但多项加计抵减政策需择优选取 ，不可叠加适用
。

〖叁〗
、统借统还涉税政策解读（一）增值税处理免税条件 主体资质：需属于企业集团（2018年9月1日前需取得《企业集团登记证》
，之后可通过国家企业信用信息公示系统公示集团信息）。资金来源：必须为金融机构借款或对外发行债券取得的资金，向自然人借款不适用免税政策 。

财政部 、税务总局:疫情防治医务人员工作补助和奖金免征个税

〖壹〗
、补助与奖金免税：符合政府规定标准的临时性工作补助和奖金 ，免征个人所得税
。例如，医院按地方政府标准发放的抗疫一线补贴、社区防疫人员奖金等均属免税范围。实物物资免税：单位提供的口罩 、防护服
、消毒用品等实物
，不纳入个人所得税计税依据，但现金形式的补贴需正常缴税 。

〖贰〗、《财政部 国家税务总局关于支持疫情防控工作有关临时性补贴和奖金个人所得税政策的通知》 ，个人取得政府规定标准的临时性补贴和奖金
，免征个人所得税
。是的，防疫补助免征个人所得税个人取得正。个人取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补贴和奖金 。免征个人所得税。

〖叁〗 、补助标准：财政部
、国家卫生健康委下发通知 ，对于直接接触相关病例等工作相关人员
，中央财政按照每人每天300元予以补助；对于参加疫情防控的其他医务人员和防疫工作者，中央财政按照每人每天200元予以补助
。免征个人所得税的合理性推测过往政策借鉴：在非典疫情发生期间 ，财政部和国家税务总局出台了相关税收政策。

〖肆〗、免个税的补助主要包括参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者的临时性工作补助和奖金
，以及单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品 、医疗用品和防护用品等实物（不包括现金） 。

〖伍〗、答案是不需要
。根据《财政部
、税务总局关于支持新型冠状病毒肺炎疫情防控有关个人所得税政策的公告》相关规定：对于防疫工作者按照政府规定标准所取得的临时性工作标准和奖金，个人所得税享有免征的税收优惠。即：疫情期间 ，防疫工作人员依法所得的工作补贴和奖金
，不需要缴纳个税 。

对征收率3%下调为1%相关问题的看法

〖壹〗、征收率3%下调为1%是特殊时期为支持企业复工复业采取的阶段性税收优惠政策，对减轻企业负担 、稳定经济运行具有积极作用 ，但政策效果因企业类型
、行业特性及市场环境而异，需结合具体实施细节综合评估
。

〖贰〗、只有适用3%征收率的应税销售收入
，才能减按1%征收率征收增值税。

〖叁〗 、尽管发票已开具且无法收回，但您公司仍然可以在申报纳税时直接进行减税申报 ，享受3%征收率销售收入减按1%征收率征收增值税政策 。注意事项 适用3%征收率项目的
，在享受优惠时，必须开具1%的普通发票：这是享受减税政策的基本要求
。

〖肆〗
、%征收率：阶段性优惠（如2023年适用3%征收率项目减按1%）。0%征收率：出口货物等特殊业务 。征收率适用原则：纳税人需根据业务类型选取对应征收率 ，不可随意调整
。享受优惠时需关注政策有效期
，例如1%征收率优惠为阶段性措施。总结：小规模纳税人开具3%发票的纳税处理需严格区分普票与专票 。

〖伍〗、政策适用时间与范围时间范围：根据政策，小规模纳税人征收率由3%降至1%的优惠期限明确延长至2020年12月31日。在此期间内发生的应税销售行为 ，均可适用1%的征收率
。业务范围：该政策适用于小规模纳税人销售货物 、提供应税劳务或发生应税行为
，且原适用3%征收率的场景。

〖陆〗
、“普票征收率3%减按1% ”指在增值税征收中，原本按3%征收率计算税额 ，实际按1%征收率执行
，即实际税额依据1%征收率确定 。政策目的这一政策主要是为了减轻纳税人的税收负担，促进经济发展
。

小微企业!增值税优惠政策,再不知道就晚了

〖壹〗、政策内容：自2021年4月1日至2022年12月31日 ，对月销售额15万元以下（季销售额45万元以下，含本数）的增值税小规模纳税人
，免征增值税。注意要点：扣除不动产销售额：若合计月销售额超过15万元，但扣除销售不动产的销售额后未超过15万元 ，其销售货物 、劳务
、服务、无形资产的销售额仍可免征增值税 。

〖贰〗 、小微企业年应纳税所得额≤300万元的部分
，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳 ，实际税负为5%
。其他税种 享受“六税两费
”（资源税、城市维护建设税
、房产税、城镇土地使用税 、印花税
、耕地占用税及教育费附加、地方教育附加）减半征收政策。

〖叁〗 、此时
，企业需按照1%的征收率开具增值税发票 。这一政策旨在减轻小微企业税负，促进其发展
。例如 ，某小微企业销售一批货物
，原适用3%征收率，在政策优惠期内 ，仅需按1%的税率计算并缴纳增值税
，同时开具税率为1%的增值税发票。 不动产对外出租若小微企业将不动产对外出租，需按照3%的税率开具增值税发票 。

〖肆〗
、若1万元场地租赁费月销售额未超过10万元 ，免征增值税；若超过，则需按5%征收率缴纳增值税
，应纳税额约4719元
。政策依据与适用条件根据现行增值税政策，小规模纳税人出租不动产（含场地）适用5%的征收率计算应纳税额。

〖伍〗、025年小规模纳税人可享受的税收优惠政策涵盖增值税 、企业所得税
、个人所得税及其他税种 ，具体如下：增值税政策起征点提高：月销售额不超过15万元（季度申报为45万元）的小规模纳税人
，免征增值税 。此政策直接减轻了小微企业的经营负担，尤其适用于季节性波动较大的行业。

〖陆〗、025年小规模纳税人税收优惠政策涵盖增值税 、附加税及企业所得税 ，具体如下：增值税优惠政策季度普票30万以内免征增值税小规模纳税人若季度开具普通发票金额未超过30万元（含本数）
，可享受增值税免征政策
。此政策旨在减轻小微企业日常经营中的税负压力，鼓励其扩大经营规模。